Индивидуальные предприниматели 2018 год – ЦБО "Лука Пачоли"

Индивидуальные предприниматели
2018 год

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2018 году

Правительство РФ заговорило о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей еще в 2014 году. Принятый Федеральный 477 закон затронул с 1января 2015г. новых ИП, чтобы упростить для них старт бизнеса. Налоговая ставка в 0% касается только установленных сфер деятельности.
Главная особенность действия закона, в том что местные власти имеют влияние на реализацию льгот. То есть, они определяют какие именно ограничения использовать в конкретном регионе. Помимо этого они определяют точный перечень видов деятельности, не облагаемых налогами. Более того в некоторых регионах каникулы могут и вовсе отсутствовать.

Кто может воспользоваться льготами?

Согласно действующему законодательству льготы могут получить ИП:

  • впервые зарегистрировавшиеся в период с 2018 по 2020 год;

  • Осуществляющие виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению;

  • ИП должен соответствовать определенным требованиям (см. ниже)

  • Закон действует для всех индивидуальных предпринимателей, если они впервые зарегистрировали свой бизнес и заняты производством, предоставлением бытовых услуг населению, в социальной или научной области.
    Окончательное решение о возможности воспользоваться особыми условиями ведения бизнеса принимается местными властями. В Севастополе льготы закреплены Законом от 25.10.2017 № 370-ЗС Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной системы налогообложения на территории города Севастополя. Законом закреплен точный перечень видов деятельности по ОКУН и ОКВЭД (см. в конце статьи).
    Отметим, что льготы распространяются на предпринимателей, которые зарегистрировали свою работу по патентной или упрощенной системе налогообложения в период с 2018 по 2020 год. Льготный период никак не касается пенсионных и социальных выплат. Также сдача налоговой отчетности остается неизменной.

    Как воспользоваться нулевой ставкой?

    Воспользоваться нулевой налоговой системой до 2020 года включительно можно, если предприниматели:

  • Открыли ИП впервые;

  • Процесс регистрации должен быть выполнен после того, как ФЗ начал действовать (после 1 января 2018 года);

  • Сфера деятельности входит в утвержденный правительством список;

  • Используется налогообложение УСН или ПСН;

  • Доходы предприятия по льготным статьям должны составлять от 70% общей выручки.

  • Небольшие компании, которые производят товары народного потребления, предоставляют услуги населению или специализируются на сельскохозяйственных товарах, смогут получить особые условия налоговых выплат в первые два года деятельности.
    Именно малому бизнесу власти решили пойти на встречу с налогами, чтобы помочь новым ИП легко начать свою деятельность. Таким образом, правительство поощряет новоиспеченных бизнесменов.
    Подобный шаг должен помочь улучшить социальное положение в стране, снизить уровень безработицы. Льготы станут своеобразной «подушкой безопасности» для тех, кто решит впервые попробовать себя в предпринимательстве. К тому же Федеральный закон направлен на развитие сельскохозяйственного сектора.

    Об ограничениях

    Закон предполагает использование ряда ограничений, а именно:

  • Возможность набора персонала до 100 человек;

  • Ограниченный размер прибыли, в Севастополе 60 млн рублей;

  • Только на определенные ОКВЭД;

  • Взносы и отчетность сохраняются.

  • Несмотря на льготы, учет предприятия остается стандартным. Сдача отчетов о доходах является обязательной, хотя и будет действовать нулевая процентная ставка. Также никаких изменений не предвидится касательно страховых выплат.

    Абонентское бухгалтерское сопровождение предпринимателей.

    ИП (Патент)от 500р.
    ИП (УСН Доходы/ЕНВД)от 3 000р.
    ИП (УСН Доходы-Расходы)от 4 000р.
    ИП (ОСНО)от 5 000р.
    Список видов деятельности в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, в связи с применением УСН
    № п/пНаименование видов (классов, подклассов, групп, подгрупп) деятельностиКоды по ОК 029-2014
    1Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях01 (за исключением 01.15, 01.7)
    2Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность02.1
    3Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений02.3
    4Рыбоводство03.2
    5Производство пищевых продуктов10
    6Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках11.7
    7Производство текстильных изделий13
    8Производство одежды14
    9Производство кожи и изделий из кожи15
    10Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения16
    11Производство бумаги и бумажных изделий17
    12Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации18
    13Производство резиновых и пластмассовых изделий22
    14Производство прочей неметаллической минеральной продукции23
    15Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; механическая обработка металлов25.6
    16Производство компьютеров, электронных и оптических изделий26
    17Производство электрического оборудования27
    18Производство мебели31
    19Производство прочих готовых изделий32 (за исключением 32.1)
    20Ремонт и монтаж машин и оборудования33
    21Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья38
    22Научные исследования и разработки72
    23Образование дошкольное85.11
    24Образование дополнительное детей и взрослых85.41
    25Деятельность по уходу с обеспечением проживания87
    26Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания88
    27Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения95
    28Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг96 (за исключением 96.03)
    Список видов деятельности в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, в связи с применением Патента
    № п/пНаименование видов деятельности
    1Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
    2Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
    3Парикмахерские и косметические услуги
    4Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
    5Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    6Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
    7Ремонт мебели
    8Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
    9Ремонт жилья и других построек
    10Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    11Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    12Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    13Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
    14Изготовление изделий народных художественных промыслов
    15Прочие услуги производственного характера в соответствии с подпунктом 21 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации
    16Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    17Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
    18Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
    19Проведение занятий по физической культуре и спорту
    20Услуги платных туалетов
    21Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
    22Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
    23Услуги по прокату
    24Экскурсионные услуги
    25Производство кожи и изделий из кожи
    26Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
    27Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    28Производство молочной продукции
    29Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
    30Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    31Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
    32Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
    33Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    34Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

    Подготовка документов для самостоятельной регистрации ИП