Льготы для индивидуальных предпринимателей 2018-2020 год
Кто станет налоговыми агентами по НДС с 2018 года
17.12.2017
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в 2018 году
Правительство РФ заговорило о налоговых каникулах для индивидуальных предпринимателей еще в 2014 году. Принятый Федеральный 477 закон затронул с 1января 2015г. новых ИП, чтобы упростить для них старт бизнеса. Налоговая ставка в 0% касается только установленных сфер деятельности. Главная особенность действия закона, в том что местные власти имеют влияние на реализацию льгот. То есть, они определяют какие именно ограничения использовать в конкретном регионе. Помимо этого они определяют точный перечень видов деятельности, не облагаемых налогами. Более того в некоторых регионах каникулы могут и вовсе отсутствовать.
Кто может воспользоваться льготами?
Согласно действующему законодательству льготы могут получить ИП:
Закон действует для всех индивидуальных предпринимателей, если они впервые зарегистрировали свой бизнес и заняты производством, предоставлением бытовых услуг населению, в социальной или научной области. Окончательное решение о возможности воспользоваться особыми условиями ведения бизнеса принимается местными властями. В Севастополе льготы закреплены Законом от 25.10.2017 № 370-ЗС Об установлении налоговой ставки 0 процентов для налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной и (или) патентной системы налогообложения на территории города Севастополя. Законом закреплен точный перечень видов деятельности по ОКУН и ОКВЭД (см. в конце статьи). Отметим, что льготы распространяются на предпринимателей, которые зарегистрировали свою работу по патентной или упрощенной системе налогообложения в период с 2018 по 2020 год. Льготный период никак не касается пенсионных и социальных выплат. Также сдача налоговой отчетности остается неизменной.
Как воспользоваться нулевой ставкой?
Воспользоваться нулевой налоговой системой до 2020 года включительно можно, если предприниматели:
Небольшие компании, которые производят товары народного потребления, предоставляют услуги населению или специализируются на сельскохозяйственных товарах, смогут получить особые условия налоговых выплат в первые два года деятельности. Именно малому бизнесу власти решили пойти на встречу с налогами, чтобы помочь новым ИП легко начать свою деятельность. Таким образом, правительство поощряет новоиспеченных бизнесменов. Подобный шаг должен помочь улучшить социальное положение в стране, снизить уровень безработицы. Льготы станут своеобразной «подушкой безопасности» для тех, кто решит впервые попробовать себя в предпринимательстве. К тому же Федеральный закон направлен на развитие сельскохозяйственного сектора.
Об ограничениях
Закон предполагает использование ряда ограничений, а именно:
Несмотря на льготы, учет предприятия остается стандартным. Сдача отчетов о доходах является обязательной, хотя и будет действовать нулевая процентная ставка. Также никаких изменений не предвидится касательно страховых выплат.
Абонентское бухгалтерское сопровождение предпринимателей.
| ИП (Патент) | от 500р. |
| ИП (УСН Доходы/ЕНВД) | от 3 000р. |
| ИП (УСН Доходы-Расходы) | от 4 000р. |
| ИП (ОСНО) | от 5 000р. |
Список видов деятельности в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, в связи с применением УСН
| № п/п | Наименование видов (классов, подклассов, групп, подгрупп) деятельности | Коды по ОК 029-2014 |
|---|---|---|
| 1 | Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях | 01 (за исключением 01.15, 01.7) |
| 2 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | 02.1 |
| 3 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | 02.3 |
| 4 | Рыбоводство | 03.2 |
| 5 | Производство пищевых продуктов | 10 |
| 6 | Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках | 11.7 |
| 7 | Производство текстильных изделий | 13 |
| 8 | Производство одежды | 14 |
| 9 | Производство кожи и изделий из кожи | 15 |
| 10 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения | 16 |
| 11 | Производство бумаги и бумажных изделий | 17 |
| 12 | Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации | 18 |
| 13 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | 22 |
| 14 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции | 23 |
| 15 | Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; механическая обработка металлов | 25.6 |
| 16 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий | 26 |
| 17 | Производство электрического оборудования | 27 |
| 18 | Производство мебели | 31 |
| 19 | Производство прочих готовых изделий | 32 (за исключением 32.1) |
| 20 | Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| 21 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья | 38 |
| 22 | Научные исследования и разработки | 72 |
| 23 | Образование дошкольное | 85.11 |
| 24 | Образование дополнительное детей и взрослых | 85.41 |
| 25 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания | 87 |
| 26 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания | 88 |
| 27 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| 28 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг | 96 (за исключением 96.03) |
Список видов деятельности в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, в связи с применением Патента
| № п/п | Наименование видов деятельности |
|---|---|
| 1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий |
| 2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви |
| 3 | Парикмахерские и косметические услуги |
| 4 | Химическая чистка, крашение и услуги прачечных |
| 5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц |
| 6 | Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий |
| 7 | Ремонт мебели |
| 8 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования |
| 9 | Ремонт жилья и других построек |
| 10 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ |
| 11 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла |
| 12 | Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству |
| 13 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными |
| 14 | Изготовление изделий народных художественных промыслов |
| 15 | Прочие услуги производственного характера в соответствии с подпунктом 21 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации |
| 16 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий |
| 17 | Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства |
| 18 | Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления |
| 19 | Проведение занятий по физической культуре и спорту |
| 20 | Услуги платных туалетов |
| 21 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) |
| 22 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) |
| 23 | Услуги по прокату |
| 24 | Экскурсионные услуги |
| 25 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 26 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений |
| 27 | Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей |
| 28 | Производство молочной продукции |
| 29 | Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав |
| 30 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий |
| 31 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность |
| 32 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами |
| 33 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья |
| 34 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования |
