Единый налог на вмененный доход
Система налогообложения в виде ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. Применение ЕНВД осуществляется на добровольной основе. Применять ЕНВД могут организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, предпринимательскую деятельность облагаемую единым налогом.
Переход на ЕНВД
- По месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов деятельности, указанных в третьем абзаце п. 2 ст. 346.28 НК РФ);
- По месту нахождения организации (месту жительства ИП) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Плательщики ЕНВД, занимающиеся "передвижной" деятельностью, обязаны встать на налоговый учет не по месту ее ведения, а по месту нахождения организации либо по месту жительства ИП, это относится к следующим видам услуг:
- При развозной и разносной розничной торговле;
- При оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
- При размещении рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации или ИП, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения ЕНВД заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Пятидневный срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).
Где вставать на учёт?
При необходимости сотрудники Центра Бухгалтерского Обслуживания "Лука Пачоли" окажут квалифицированную помощь по переходу на ЕНВД и квалифицированному бухгалтерскому сопровождению.
ПРИМЕНЯЕТЕ ИЛИ ХОТИТЕ ПЕРЕЙТИ НА ЕНВД?
Наша компания оказывает, как разовые юридические и бухгалтерские услуги, для организаций и предпринимателей Севастополя и Крыма, так и абонентское бухгалтерское сопровождение ООО и ИП на ЕНВД и других системах налогообложения
Старт
800руб
Заполнение заявления о переходе на единый налог на вмененный налог
Старт+
2600руб
Заполнение и сдача заявления на ЕНВД;
Подключение к электронной отчетности(1год).
ПРОФ
19000руб*
Заполнение и сдача заявления на ЕНВД;
Точный расчёт налоговой нагрузки;
Подключение к электронной отчетности(1год);
Бухгалтерское сопровождение(1год)*
*Цена действительна для юридических лиц, при единовременной оплате абонентского бухгалтерского сопровождения за 1(один) год
Центр бухгалтерского обслуживания "Лука Пачоли" в цифрах
17
сотрудников
В вашем распоряжении квалифицированные бухгалтера, профессиональные юристы, программисты 1С
105
организаций и ИП
В Севастополе и Симферополе доверили нам полное бухгалтерское сопровождение своего бизнеса
108
лет
Общий стаж наших сотрудников в области бухгалтерского и налогового учета в правовом поле Российской Федерации
Виды предпринимательской деятельности ЕНВД
Просим учесть, что согласно НК РФ, базовая доходность умножается на несколько коэффициентов!
| Физический показатель для исчисления суммы налога | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) |
|---|---|---|
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7,500 |
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7,500 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12,000 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6,000 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров | Количество посадочных мест | 1,500 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1,800 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9,000 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1,800 |
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4,500 |
| Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4,500 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1,000 |
| Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4,500 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3,000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4,000 |
| Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5,000 |
| Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10,000 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1,000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6,000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1,200 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10,000 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1,000 |
ЕНВД FAQ
Ответы на часто задаваемые вопросы!
1Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить ЕНВД?
Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это значит, что индивидуальные предприниматели, не выплачивающие вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС без ограничения в 50% (см. письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-11-11/91, от 12.02.2013 N 03-11-11/65, от 31.01.2013 N 03-11-11/40, от 21.01.2013 N 03-11-11/13, от 29.12.2012 N 03-11-09/99, ФНС России от 31.01.2013 N ЕД-4-3/1333@).
Если ИП, совмещающий применение УСН с объектом "доходы" с уплатой ЕНВД, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить по своему усмотрению сумму ЕНВД или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере (без ограничения в 50%) (см. письмо Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912).
ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на ЕНВД, вправе уменьшить (но не более чем на 50%) сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
ИП, применяющий одновременно ЕНВД и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением УСН на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере без ограничения (см. письмо Минфина России от 07.05.2015 N 03-11-11/26503).
Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении двух видов предпринимательской деятельности и использующий труд наемных работников только в одной из них, вправе уменьшить сумму ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, в которой труд наемных работников не используется, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50%. В отношении другого вида деятельности действует общее правило снижения суммы ЕНВД на сумму взносов в пределах 50% суммы налога. См. письмо Минфина России от 06.08.2013 N 03-11-11/31650.
2Какие налоги заменяет ЕНВД? (для юридических лиц)
ЕНВД заменяет следующие налоги:
Налог на прибыль организаций
В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество организаций
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
3Какие налоги заменяет ЕНВД? (для индивидуальных предпринимателей)
ЕНВД заменяет следующие налоги:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество физических лиц
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
4Сроки подачи Декларации ЕНВД и уплаты налога.
Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).
5Обязаны ли плательщики ЕНВД вести бухгалтерский учет? (для юридических лиц)
Организации, уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
6Обязаны ли плательщики ЕНВД вести бухгалтерский учет? (для индивидуальных предпринимателей)
Индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД подпадают под действие пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ и не должны вести бухгалтерский учет.