Декларация ЕНВД — ЦБО "Лука Пачоли"

Декларация ЕНВД


Единый налог на вмененный доход


Система налогообложения в виде ЕНВД относится к специальным налоговым режимам. Применение ЕНВД осуществляется на добровольной основе. Применять ЕНВД могут организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, предпринимательскую деятельность облагаемую единым налогом.


Переход на ЕНВД

    Где вставать на учёт?

  • По месту осуществления предпринимательской деятельности (за исключением видов деятельности, указанных в третьем абзаце п. 2 ст. 346.28 НК РФ);
  • По месту нахождения организации (месту жительства ИП) - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
  • Плательщики ЕНВД, занимающиеся "передвижной" деятельностью, обязаны встать на налоговый учет не по месту ее ведения, а по месту нахождения организации либо по месту жительства ИП, это относится к следующим видам услуг:
  • При развозной и разносной розничной торговле;
  • При оказании автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
  • При размещении рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
  • В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации или ИП, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения ЕНВД заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Пятидневный срок исчисляется в рабочих днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

    При необходимости сотрудники Центра Бухгалтерского Обслуживания "Лука Пачоли" окажут квалифицированную помощь по переходу на ЕНВД и квалифицированному бухгалтерскому сопровождению.

ПРИМЕНЯЕТЕ ИЛИ ХОТИТЕ
ПЕРЕЙТИ НА ЕНВД?

Наша компания оказывает, как разовые юридические и бухгалтерские услуги, для организаций и предпринимателей Севастополя и Крыма, так и абонентское бухгалтерское сопровождение ООО и ИП на ЕНВД и других системах налогообложения
*Цена действительна для юридических лиц, при единовременной оплате абонентского бухгалтерского сопровождения за 1(один) год

Центр бухгалтерского обслуживания
"Лука Пачоли" в цифрах


Виды предпринимательской деятельности ЕНВД


Просим учесть, что согласно НК РФ, базовая доходность умножается на несколько коэффициентов!

Физический показатель для исчисления суммы налогаФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7,500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7,500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12,000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6,000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1,500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1,800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9,000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1,800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4,500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4,500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1,000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4,500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3,000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4,000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5,000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10,000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1,000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6,000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1,200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10,000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1,000

Вы можете заказать точный расчет налоговой нагрузки в случае применения ЕНВД

ЕНВД FAQ

Ответы на часто задаваемые вопросы!
1Может ли индивидуальный предприниматель уменьшить ЕНВД?
Согласно п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ ИП, не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это значит, что индивидуальные предприниматели, не выплачивающие вознаграждений физическим лицам, уменьшают сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы на ОПС и ОМС без ограничения в 50% (см. письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-11-11/91, от 12.02.2013 N 03-11-11/65, от 31.01.2013 N 03-11-11/40, от 21.01.2013 N 03-11-11/13, от 29.12.2012 N 03-11-09/99, ФНС России от 31.01.2013 N ЕД-4-3/1333@).
Если ИП, совмещающий применение УСН с объектом "доходы" с уплатой ЕНВД, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам, он вправе уменьшить по своему усмотрению сумму ЕНВД или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере (без ограничения в 50%) (см. письмо Минфина России от 17.11.2014 N 03-11-09/57912).
ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и перешедшие на ЕНВД, вправе уменьшить (но не более чем на 50%) сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период, на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
ИП, применяющий одновременно ЕНВД и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением УСН на сумму уплаченных за соответствующий период страховых взносов в фиксированном размере без ограничения (см. письмо Минфина России от 07.05.2015 N 03-11-11/26503).
Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД в отношении двух видов предпринимательской деятельности и использующий труд наемных работников только в одной из них, вправе уменьшить сумму ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, в которой труд наемных работников не используется, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50%. В отношении другого вида деятельности действует общее правило снижения суммы ЕНВД на сумму взносов в пределах 50% суммы налога. См. письмо Минфина России от 06.08.2013 N 03-11-11/31650.
2Какие налоги заменяет ЕНВД? (для юридических лиц)
ЕНВД заменяет следующие налоги:
Налог на прибыль организаций
В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество организаций
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
3Какие налоги заменяет ЕНВД? (для индивидуальных предпринимателей)
ЕНВД заменяет следующие налоги:
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на имущество физических лиц
В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
4Сроки подачи Декларации ЕНВД и уплаты налога.
Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал).
5Обязаны ли плательщики ЕНВД вести бухгалтерский учет? (для юридических лиц)
Организации, уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.
6Обязаны ли плательщики ЕНВД вести бухгалтерский учет? (для индивидуальных предпринимателей)
Индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД подпадают под действие пп. 1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ и не должны вести бухгалтерский учет.

ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?


ПОЖАЛУЙСТА ПОЗВОНИТЕ НАМ

+7(978)117-91-15 +7(978)841-00-84